新加坡中小企业政府扶持计划汇总(二)税务优惠和投资计划

接上篇： 新加坡中小企业政府扶持计划汇总（一）津贴篇

今天小编继续给大家介绍新加坡企业发展局 Enterprise Singapore (ESG) 对新加坡中小企业的各项扶持政策，希望对准备创业和已经在创业路上的小伙伴们能有所帮助。

第二部分: 税收优惠 Tax Incentive

1. 国际化双重减税计划 Double Tax Deduction for Internationalisation (DTDi)

有计划向海外扩张的公司可以从国际化双重减税计划 (DTDi) 中受益，国际市场扩张和投资开发活动的合格费用可享受200%的税收减免。

DTDi支持公司海外发展历程中关键阶段的活动，包括：

1. 市场准备：海外市场包装设计；产品和服务认证；市场调查和可行性研究

2. 市场探索：海外市场开发旅行/任务；海外交易会；本地交易会(必须获得ESG或STB的批准)；虚拟交易会(必须获得ESG的批准)

3. 市场推广：海外广告和促销活动；制作海外发行的企业宣传册；在经批准的当地贸易刊物上刊登广告；海外业务发展

4. 市场占有：海外贸易办事处；掌握许可和特许经营权；员工海外派遣；海外投资考察；投资可行性或尽职调查研究

对于每个评估年度的以下九项领域的活动，可以自动申请前15万新元符合条件的费用200%的税收减免，无需事先获得新加坡企业发展局的批准。而九个领域以外的合格活动费，以及超过15万新元的费用则需要得到ESG的批准。

合格活动费用包括：机票，酒店，餐食，交通费和媒体广告购买费等。具体条款请查询ESG官网。

另外，“海外市场开发旅行/任务”和“海外投资学习/考察”两项中以下费用，需要向ESG额外申请：

1. 为确保在海外商务贸易会议上的演讲位置以向与会者推销产品/服务而支付的费用

2. 向海外市场运输使用的材料/样品的物流成本

3. 安排商业网络活动以推广产品/服务的第三方顾问费用

举例说明

当符合条件的费用不是减免所得税下允许的商业费用时，可以通过 DTDi节省税款。

案例 1： A公司花费1万新元参加海外贸易展，以接触其在欧洲的买家。

案例 2： B公司将一名员工派往海外子公司，以推动其市场营销工作。员工基本工资为每月2,000新元。

申请条件

公司应符合以下标准：

1. 公司在新加坡的主要目的是促进商品贸易或提供服务。

2. 在获得新加坡企业发展局或新加坡旅游局批准的情况下，享受“酌情奖励”的企业也可根据具体情况获得DTDi计划的资格。受激励的企业必须将其全球总部设在新加坡，主要目的是进行商品贸易或提供服务，并有发展国际化的意图。

项目应满足以下主要目标：

1. 将公司的新产品和服务推广到新的目标市场

2. 为公司现有产品和服务发展目标市场的新客户

3. 向现有客户推广公司的新产品和服务

4. 将公司现有的产品和服务进一步推广到现有市场，以增加市场份额

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2. 全球贸易商计划 Global Trader Programme

新加坡的批发贸易业是新加坡服务业中最大的贡献者，在2018年创造了737亿新元的附加值，对新加坡国内生产总值的贡献率为17%，国际贸易部门的本地业务支出为310亿新元。批发贸易业创造了大量且优质的就业机会。2018年，该行业提供了超过32万个工作岗位，其中64%是专业人士、管理或行政职位。同时该行业也是金融、物流和保险行业的良好贡献者。

全球贸易商计划为符合条件的交易收入提供低至5%或10%的企业税率，为期三至五年。符合条件的交易收入包括实物交易收入、实物交易经纪收入、衍生品交易收入，以及结构性商品融资活动、资金活动和与并购相关的咨询服务收入。

申请条件

• 新加坡欢迎主要从事国际实物贸易的知名企业在新加坡建立贸易基地。国际实物本金交易涉及控制有关进入交易的关键决策，在整个价值链中行使选择性和灵活性以匹配供需、管理贸易流、承担本金所有权和商业风险，并需雇用足够数量的具备必要技能的员工。

• 公司还应开展风险管理活动，拥有广泛的贸易和分销网络，以及良好的业绩记录。

• 该计划适用于在新加坡交易各种产品的参与者，包括能源和化学品、金属和矿产、农产品、消费品、工业产品和电子产品。

• 公司必须在新加坡拥有大量业务并满足严格的量化标准（包括就业和当地支出）。

• 在新加坡拥有更成熟业务的大型企业也应履行战略职能，例如合规和风险管理，金融、衍生品和物流管理。

• 公司还必须致力于充分利用新加坡的银行、金融基础设施、物流、仲裁和其他支持服务，并为新加坡的人力发展做出贡献。

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3. 风险投资基金激励计划 Venture Capital Fund Incentive (VCFI) & 基金管理激励计划 Fund Management Incentive (FMI)

风险投资基金激励计划VCFI和VCFI批准下的的基金管理激励计划FMI旨在鼓励对新加坡企业和初创企业的投资。VCFI为符合该计划要求的基金收入提供免税，而FMI为基金管理公司对VCFI批准的基金的管理收入提供低至5%的优惠税率。

风险投资基金激励计划 (VCFI)

VCFI计划在基金的整个生命周期内对符合条件的收入流提供免税，最长可达15年。VCFI计划需要满足以下的要求：

1. 最低基金规模为1,000万新元，这将被定义为基金在申请时的承诺资本。

2. 在奖励期限内，产生至少10万新元乘以奖励期限的累计本地业务支出 (LBS) 。例如：如果该基金的激励期限为10年，那么在这10年间，累计基金管理的本地业务支出需要达到10万新元X10年=100万新元。根据会计准则，LBS包括但不限于向本地实体支付的下列费用：薪酬、管理费及其他经营成本。

3. 在激励措施的第五年或激励措施结束时（以较早者为准），将一定比例投资于未上市的新加坡公司。

可接受的VCFI计划法律结构包含：

1. 有限合伙（该有限合伙的先行合伙人或代理人必须是新加坡居民，或外国实体在新加坡注册的分支机构）

2. 公司（在新加坡或其他地方注册成立）

3. 可变动资本公司 (Variable Capital Company)

基金管理激励计划 (FMI)

FMI就VCFI计划批准的风险投资基金获得的管理费和绩效奖金提供低至5%的优惠税率。获得必要的新加坡金融管理局MAS执照的基金管理人有资格申请FMI。

FMI的期限最长为5年，并可在到期后按最长5年的时间内分批续期，但须符合一定的条件。

FMI要求基金经理：

1. 拥有至少4,000万新元的管理资产 (AUM)，包括VCFI基金。

2. 在FMI奖励结束前至少多雇用一名额外的投资专业人士*。例如：如果基金管理公司在申请时雇用了两名投资专业人士，他们应该在FMI激励期结束时雇用至少三名投资专业人士。

3. 每次FMI奖励续期，基金经理也必须在续期结束前至少多雇用一名额外的投资专业人士。

*投资专业人士：每月收入必须超过3,500新元，并执行交易、研究和管理投资组合。不包括仅参与客户服务、业务发展、营销、人力资源或风险管理。为避免疑义，工作职能仅限于中台或后台的个人不会被视为投资专业人士。

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第三部分: 投资计划 Investment

起新投资计划 Startup SG Equity

起新投资计划旨在鼓励私营部门对拥有创新技术，并且具有知识产权和全球市场潜力的新加坡初创公司进行投资。

作为起新投资计划的一部分，政府将：

1. 与独立、合格的第三方投资者共同投资符合条件的初创公司，SEEDS Capital 和 SGInnovate 已被任命管理该共同投资模式。

2. 投资选定的风险投资公司，这些风险投资公司将通过组合型基金(FOF)的方式投资于符合条件的初创公司。EDBI已被任命管理该组合型基金模式。

SEEDS Capital

新加坡企业发展局 (ESG) 的投资部门 SEEDS Capital 旨在将资金催化到新加坡的早期技术初创公司，专注于投资具有未来潜力的新兴和战略行业的初创公司，例如先进制造与工程、健康与生物医学，城市可持续发展解决方案，也关注其他新兴技术，例如农业技术、人工智能、区块链、量子计算和空间技术等。目前，其投资组合中有100多家精深科技初创公司，并与40多家共同投资合作伙伴合作，利用ESG跨行业和全球海外中心的网络为投资组合公司增加价值。

SGInnovate

新加坡创新机构 SGInnovate 成立于2016年，隶属新加坡国立研究基金会，旨在帮助企业开展技术创新，并支持创新成果的商业化和规模化。其创新和创意活动将主要涉及数字医疗、金融服务、智能能源、数字制造、人工智能和机器人等领域。其角色类似“策展人”，把专注技术创新的企业汇聚在一起，实现有效互动。该机构是新加坡产业转型计划的一部分，从企业、产业和创新三个方面推动新加坡经济转型。

EDBI

新加坡经济发展局 (EDB) 投资处 EDBI，总部设于新加坡，是一家拥有超过30年丰富投资经验的增值型投资商。旨在通过对信息与通讯技术、新兴科技、医疗健康以及策略性增长计划下的特定产业集群等知识和创新密集型产业的投资，来构建新加坡的未来产业格局。EDBI 运用广泛的关系网络、资源与经验，通过具有全球竞争力及高增长潜力的投资组合公司，积极促进各产业的发展、扩张及转型，以加速新加坡的经济增长并创造更多就业机会。

在共同投资模式下，起新投资计划对“一般科技”和“精深科技”初创公司有不同的投资参数：

在组合型基金(FOF)模式下，被投资基金的投资参数如下：

申请条件

寻求政府共同投资的初创公司应符合以下标准：

1. 成为一家在新加坡开展核心业务的新加坡公司

2. 成立为私人有限公司少于 10年

3. 拥有至少5万新元的实收资本。

4. 开发或流程创新，创新是指以下任何一项： i. 开发、生产或商业化科技产品、服务或平台 ii. 持有在经批准的国家知识产权机构注册的专利 iii. 与研究机构有持续的研究合作（服务合同不被视为研究合作）

5. 具有高增长潜力，具有明显的国际市场可扩展性

6. 已确定一个现成的、独立的第三方投资者

7. 企业不得从事下列经营活动：赌博、烟草制品或其他违法、违背公共利益的活动

8. 公司不能是子公司或合资企业

第三方共同企业投资者应符合以下条件：

1. 投资者必须能够为初创公司的发展做出贡献，具备能够为初创企业增值的管理经验、相关业务联系和/或必要的技术专长。

2. 在共同投资（新投资）之前，投资者不得持有被投资方的股份。

寻求投资的风险投资基金（组合型基金模式）应符合以下标准：

1. 坚定致力于投资新加坡早期的精深科技初创公司，专注于先进制造、医药/医疗技术和农业食品技术领域。

2. 被投资基金应在新加坡注册。设在海外的被投资基金应在新加坡拥有投资决策权和作出投资建议的主要高管。

3. 普通合伙人应具有领导精深科技初创公司早期投资的经验，并具有良好的IRR记录。

4. 管理团队应具有丰富的管理经验、技术和财务专业知识，以确保稳健的决策过程。

5. 拥有可以访问交易流和资金的强大商业网络，以促进被投资初创公司的发展。

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以上就是新加坡政府对中小企业的税务优惠和投资扶持的政策。下周小编会继续给大家介绍贷款和保险类的各项扶持计划，敬请期待！